Rürup-Rente

Die Rürup-Rente, auch Basisrente genannt, ist eine steuerlich geförderte Form der privaten Altersvorsorge. Sie wurde 2005 eingeführt und ist nach dem Ökonomen Bert Rürup benannt. Die Basisrente gehört steuerlich zur sogenannten Basisversorgung und ist grundsätzlich auf eine lebenslange Rentenzahlung ausgerichtet. Anders als bei der klassischen Riester-Förderung erfolgt die steuerliche Begünstigung insbesondere durch den Sonderausgabenabzug bei der Einkommensteuer.

Für wen kann eine Rürup-Rente sinnvoll sein?

Eine Basisrente kann grundsätzlich von Selbstständigen, Freiberuflern, Arbeitnehmern und Beamten abgeschlossen werden. Besonders interessant kann sie für Selbstständige sein, die nicht oder nur teilweise über die gesetzliche Rentenversicherung abgesichert sind. Auch bei höheren zu versteuernden Einkommen kann die steuerliche Förderung eine wichtige Rolle spielen.

Ob sich ein Vertrag tatsächlich lohnt, hängt jedoch von der persönlichen Steuerbelastung, der vorhandenen Altersvorsorge, den Vertragskosten und dem Bedarf an finanzieller Flexibilität ab. Weitere Informationen zur gesetzlichen Absicherung enthält die Fachseite zur Rentenversicherung für Selbstständige.

Wie wird die Rürup-Rente steuerlich gefördert?

Beiträge zu einer steuerlich anerkannten Basisrente können innerhalb der gesetzlichen Höchstgrenzen als Sonderausgaben berücksichtigt werden. Seit 2023 sind die berücksichtigungsfähigen Altersvorsorgeaufwendungen innerhalb dieser Grenzen vollständig abziehbar.

Die Höchstgrenzen gelten gemeinsam für verschiedene Formen der Basisversorgung. Dazu gehören beispielsweise Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung und zu bestimmten berufsständischen Versorgungseinrichtungen. Der zusätzlich steuerlich nutzbare Spielraum für eine Rürup-Rente kann deshalb geringer sein als der allgemeine Höchstbetrag.

Die tatsächliche Steuerersparnis hängt vom individuellen Einkommen und den persönlichen steuerlichen Verhältnissen ab. Beiträge von Selbstständigen zu einer Basisrente sind grundsätzlich keine Betriebsausgaben, sondern persönliche Altersvorsorgeaufwendungen. Die gesetzlichen Grundlagen enthält § 10 Einkommensteuergesetz (EStG).

Welche Anlageformen gibt es?

Basisrenten werden unter anderem als klassische oder fondsgebundene Rentenversicherungen angeboten. Bei fondsgebundenen Varianten können beispielsweise Investmentfonds oder ETFs zum Einsatz kommen. Die Entwicklung des Vertragsvermögens hängt dann ganz oder teilweise von den Kapitalmärkten ab.

Je nach Tarif unterscheiden sich Renditechancen, Verlustrisiken, Garantien und Kosten. Eine steuerliche Förderung allein macht einen Vertrag deshalb noch nicht wirtschaftlich vorteilhaft.

Wann und wie wird die Rürup-Rente ausgezahlt?

Die Basisrente ist grundsätzlich auf eine lebenslange monatliche Rentenzahlung ausgerichtet. Bei Verträgen, die nach dem 31. Dezember 2011 abgeschlossen wurden, darf die Altersrente grundsätzlich frühestens ab Vollendung des 62. Lebensjahres beginnen. Für ältere Verträge kann die Altersgrenze von 60 Jahren gelten.

Ein allgemeines Kapitalwahlrecht besteht nicht. Das angesparte Vertragsvermögen kann deshalb nicht wie bei einem gewöhnlichen Sparvertrag frei entnommen oder zum Rentenbeginn vollständig ausgezahlt werden. Gesetzlich sind lediglich eng begrenzte Ausnahmen vorgesehen, beispielsweise bei Kleinbetragsrenten.

Kann eine Rürup-Rente gekündigt oder vererbt werden?

Eine Kündigung mit Auszahlung des angesparten Kapitals ist bei einer steuerlich anerkannten Basisrente grundsätzlich ausgeschlossen. Je nach Vertragsbedingungen können Beiträge reduziert oder der Vertrag beitragsfrei gestellt werden. Das vorhandene Vertragsvermögen bleibt dabei für die spätere Rentenzahlung gebunden.

Auch eine freie Vererbung des angesparten Kapitals ist nicht vorgesehen. Vertraglich kann jedoch eine Hinterbliebenenversorgung für Ehegatten, eingetragene Lebenspartner oder gesetzlich begünstigte Kinder vereinbart werden. Ohne eine entsprechende Absicherung können beim Tod des Versicherten Leistungen für Hinterbliebene entfallen. Ein zusätzlicher Hinterbliebenenschutz kann die Höhe der eigenen Altersrente verringern.

Ausführliche Informationen enthält die Fachseite Basisrente: Auszahlung, Kündigung und Steuern.

Ist die Rürup-Rente vor Pfändung geschützt?

Die gesetzlichen Einschränkungen bei der Übertragbarkeit, Beleihbarkeit und Kapitalauszahlung können dazu beitragen, das angesparte Altersvorsorgevermögen vor einem unmittelbaren Zugriff durch Gläubiger zu schützen. Der Umfang des Pfändungsschutzes richtet sich jedoch nach den jeweils geltenden gesetzlichen Voraussetzungen.

Insbesondere sind das angesparte Vertragsvermögen und die späteren Rentenzahlungen zu unterscheiden. Laufende Rentenleistungen können unter Beachtung der gesetzlichen Pfändungsschutzvorschriften grundsätzlich gepfändet werden, soweit sie die geschützten Beträge übersteigen. Ein uneingeschränkter Pfändungsschutz besteht deshalb nicht.

Wie wird die Rürup-Rente im Ruhestand besteuert?

Die Rentenzahlungen unterliegen der nachgelagerten Besteuerung. Der steuerpflichtige Anteil richtet sich grundsätzlich nach dem Jahr des Rentenbeginns und den jeweils geltenden gesetzlichen Vorschriften.

Wie viel Einkommensteuer tatsächlich anfällt, hängt vom gesamten steuerpflichtigen Einkommen und den persönlichen Verhältnissen im Ruhestand ab. Der Besteuerungsanteil ist deshalb nicht mit dem persönlichen Steuersatz gleichzusetzen.

Welche Vor- und Nachteile hat die Basisrente?

Zu den wesentlichen Vorteilen gehören die steuerliche Förderung während der Ansparphase und die lebenslange Rentenzahlung. Je nach persönlicher Situation kann auch die langfristige Zweckbindung des Altersvorsorgevermögens von Bedeutung sein.

Dem stehen erhebliche Einschränkungen bei der Verfügbarkeit des Kapitals gegenüber. Hinzu kommen die Vertragskosten, mögliche Kapitalmarktrisiken und die begrenzten Möglichkeiten zur Hinterbliebenenversorgung. Eine Basisrente sollte deshalb nicht allein wegen möglicher Steuervorteile abgeschlossen werden.

Entscheidend ist, ob die langfristige Kapitalbindung, die erwarteten Rentenleistungen und die Vertragsbedingungen zur persönlichen Lebens- und Vorsorgesituation passen. Eine ausführliche Einordnung bietet die Fachseite zur Basisrente und Rürup-Rente.