Pensionsfonds

Ein Pensionsfonds ist eine rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtung und einer der fünf Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung. Er verwaltet Kapital zur Finanzierung zugesagter Alters-, Invaliditäts- oder Hinterbliebenenleistungen. Die Finanzierung erfolgt durch Arbeitgeberbeiträge und gegebenenfalls durch Entgeltumwandlung der Arbeitnehmer.

Wie funktioniert ein Pensionsfonds?

Der Arbeitgeber richtet eine betriebliche Altersversorgung über einen Pensionsfonds ein. Dieser legt die bereitgestellten Mittel an und erbringt später die vereinbarten Versorgungsleistungen. Im Vergleich zu anderen versicherungsförmigen Durchführungswegen verfügt ein Pensionsfonds über größere Freiheiten bei der Kapitalanlage. Damit können höhere Ertragschancen, aber auch stärkere Wertschwankungen verbunden sein.

Welche Leistungen Arbeitnehmer erhalten, richtet sich nach der jeweiligen Versorgungszusage. Eine bestimmte Rentenhöhe oder Kapitalrendite ist nicht bei jeder Gestaltung garantiert. Bei den üblichen Zusageformen bleibt der Arbeitgeber für die Erfüllung der zugesagten Leistungen verantwortlich. Bei einer reinen Beitragszusage gelten besondere gesetzliche Regeln.

Welche steuerlichen Besonderheiten gelten?

Beiträge an einen Pensionsfonds können innerhalb der gesetzlichen Grenzen steuerfrei und teilweise sozialversicherungsfrei sein. Leistungen aus einer entsprechend geförderten Versorgung müssen später grundsätzlich versteuert werden. Je nach Krankenversicherungsstatus können außerdem Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung anfallen.

Was passiert bei einer Insolvenz des Arbeitgebers?

Versorgungsansprüche über einen Pensionsfonds können unter den gesetzlichen Voraussetzungen durch den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG) geschützt sein. Maßgeblich sind insbesondere die Art der Versorgungszusage und die Regelungen des Betriebsrentengesetzes.

Ausführliche Informationen zu Leistungen, Chancen und Risiken finden Sie auf unserer Fachseite zum Pensionsfonds in der betrieblichen Altersversorgung.