betriebliche Altersvorsorge

Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) ist eine zusätzliche Altersversorgung über den Arbeitgeber. Sie kann vollständig vom Arbeitgeber finanziert werden, durch Entgeltumwandlung aus dem Arbeitsentgelt entstehen oder beide Finanzierungsformen miteinander verbinden. Je nach Versorgungszusage können neben Leistungen im Alter auch Leistungen bei Invalidität oder für Hinterbliebene vorgesehen sein. Einen ausführlichen Überblick bietet unsere Fachseite zur betrieblichen Altersvorsorge.

Welche Durchführungswege gibt es?

Die betriebliche Altersvorsorge kennt fünf Durchführungswege: Direktversicherung, Direktzusage, Pensionsfonds, Pensionskasse und Unterstützungskasse. Die Direktzusage wird auch als Pensionszusage bezeichnet. Ein Zeitwertkonto gehört dagegen nicht zu den fünf Durchführungswegen.

Haben Arbeitnehmer einen Anspruch auf betriebliche Altersvorsorge?

Rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer können grundsätzlich verlangen, dass bis zu vier Prozent der jeweils geltenden Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung durch Entgeltumwandlung für eine betriebliche Altersvorsorge verwendet werden. Ein Anspruch auf einen bestimmten Anbieter oder Durchführungsweg besteht dadurch nicht automatisch. Bei tarifvertraglich geregeltem Entgelt gelten besondere Voraussetzungen.

Muss der Arbeitgeber einen Zuschuss zahlen?

Bei einer Entgeltumwandlung über Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds muss der Arbeitgeber grundsätzlich einen Zuschuss von 15 Prozent des umgewandelten Entgelts leisten, soweit er durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge einspart. Eine höhere Beteiligung ist möglich. Weitere Einzelheiten erläutert unsere Seite zu Entgeltumwandlung und Arbeitgeberzuschuss.

Was passiert bei einem Arbeitgeberwechsel?

Unverfallbare Anwartschaften aus der betrieblichen Altersvorsorge bleiben bei einem Arbeitgeberwechsel grundsätzlich erhalten. Ob die Versorgung beim bisherigen Versorgungsträger bestehen bleibt, privat fortgeführt oder auf einen neuen Arbeitgeber übertragen werden kann, hängt vom Durchführungsweg und den jeweiligen Voraussetzungen ab. Weitere Informationen finden Sie unter bAV beim Arbeitgeberwechsel.

Lohnt sich eine betriebliche Altersvorsorge?

Ob eine betriebliche Altersvorsorge vorteilhaft ist, hängt insbesondere von der Arbeitgeberbeteiligung, den Vertragskosten, den Leistungen und der späteren steuerlichen sowie sozialversicherungsrechtlichen Behandlung ab. Beiträge können innerhalb gesetzlicher Grenzen steuerlich und teilweise sozialversicherungsrechtlich begünstigt sein. Spätere Leistungen sind grundsätzlich zu versteuern; bei gesetzlich Krankenversicherten können außerdem Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung anfallen. Entscheidend ist deshalb die individuelle Gesamtbetrachtung.