Prämieneinhebungsverfahren

Das Prämieneinhebungsverfahren beschreibt in der Versicherungswirtschaft, wie die vom Versicherer erhobenen Beiträge hinsichtlich ihrer Höhe und ihres Zahlungszeitpunkts mit den Kosten und Versicherungsleistungen zusammenhängen. Unterschieden wird insbesondere danach, welche Aufwendungen durch die Prämien gedeckt werden sollen und ob die Beiträge im Voraus oder nachträglich erhoben werden.

Auszahlungsdeckungsprinzip und Aufwandsdeckungsprinzip

Bei der Prämieneinhebung können zwei Bezugsgrößen unterschieden werden:

• Auszahlungsdeckungsprinzip: Die erhobenen Prämien orientieren sich an den Versicherungsleistungen, die innerhalb einer Rechnungsperiode tatsächlich ausgezahlt werden. Veränderungen der Rückstellungen für noch nicht abgewickelte oder künftig zu erfüllende Verpflichtungen werden dabei nicht ausreichend berücksichtigt.
• Aufwandsdeckungsprinzip: Die Prämien orientieren sich am versicherungstechnischen Aufwand einer Rechnungsperiode. Neben den ausgezahlten Versicherungsleistungen werden insbesondere Veränderungen der versicherungstechnischen Rückstellungen berücksichtigt. Dadurch wird der wirtschaftliche Aufwand sachgerechter erfasst.

Vorschüssige und nachschüssige Prämieneinhebung

Nach dem Zeitpunkt der Beitragserhebung unterscheidet man zwei Verfahren:

• Vorschüssiges Prämieneinhebungsverfahren: Der Versicherungsnehmer zahlt den Beitrag im Voraus für einen bestimmten Versicherungszeitraum. Dieses Verfahren ist im Versicherungsgeschäft üblich. Dabei kann eine nachträgliche Korrektur durch vereinbarte Beitragsrückerstattungen oder, bei Versicherungsvereinen auf Gegenseitigkeit unter den entsprechenden satzungsmäßigen Voraussetzungen, durch Nachschüsse vorgesehen sein. Ohne solche Korrekturmöglichkeiten trägt grundsätzlich das Versicherungsunternehmen das versicherungstechnische Risiko.
• Nachschüssiges Prämieneinhebungsverfahren: Die Beiträge werden erst nach dem betreffenden Versicherungszeitraum erhoben. Der Versicherer muss die erforderlichen Mittel gegebenenfalls zunächst bereitstellen. Dieses Verfahren ist selten und kommt insbesondere bei bestimmten kleineren Versicherungsvereinen auf Gegenseitigkeit in Betracht.

Welche Bedeutung haben Spar- und Entspargeschäfte?

Bei Versicherungsprodukten mit Sparvorgängen werden Beiträge verwendet, um Kapital für später fällige Leistungen aufzubauen. Beim Anwartschaftsdeckungsverfahren geschieht dies während der Ansparphase durch laufende Beiträge und Kapitalerträge. Bei Entspargeschäften, beispielsweise einer sofort beginnenden Rentenversicherung gegen Einmalbeitrag, wird das zur Finanzierung der künftigen Rentenzahlungen erforderliche Kapital grundsätzlich zu Beginn bereitgestellt. Beide Gestaltungen gehören zu den kapitalgedeckten Finanzierungsverfahren.

Warum ist das Prämieneinhebungsverfahren wichtig?

Das gewählte Verfahren beeinflusst, wann einem Versicherungsunternehmen finanzielle Mittel zufließen und wie die Versicherungsleistungen finanziert werden. Es ist damit sowohl für die Beitragskalkulation als auch für die Liquiditätsplanung und die Bildung versicherungstechnischer Rückstellungen von Bedeutung. Für Versicherungsnehmer zeigt sich das Verfahren insbesondere daran, wann Beiträge fällig werden und ob vertraglich eine nachträgliche Beitragskorrektur vorgesehen ist.